RETENCIONES Y AUTORRETENCIONES

Tabla de retención en la fuente 2025

¿Qué son las retenciones en la fuente?

Las retenciones en la fuente son un mecanismo de recaudo anticipado sobre algunos impuestos. Se aplican en el momento y sobre ciertos pagos, como sueldos, compras o servicios, con el fin de asegurar el cumplimiento tributario. En otras palabras, es un valor que se descuenta al realizar el pago y que luego se abona como anticipo en la declaración de impuestos del beneficiario.

Retenciones más comunes:

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El decreto 0572 mayo 2025 La tabla de comparacion de tarifas

Impactos del Decreto 0572 de 2025: modificaciones en retenciones y autorretenciones a título del impuesto sobre la renta.

Fecha publicación: 30 de mayo del 2025. Por Juan Barreto

I. Introducción

El 28 de mayo de 2025, el Gobierno Nacional expidió el Decreto 0572 de 2025, mediante el cual se introducen modificaciones relevantes en las tarifas de autorretención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y en las bases mínimas para practicar retención en la fuente.

Este boletín tiene como propósito explicar de manera clara y concisa los principales cambios, su impacto en la gestión tributaria y financiera de las empresas y las recomendaciones prácticas para su adecuada implementación.

II. ¿Qué busca el Decreto 0572 de 2025?

Según el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el Decreto tiene como objetivo:

Alinear el sistema tributario con la realidad económica de los contribuyentes.
Reducir la evasión fiscal.
Facilitar el recaudo anticipado del impuesto correspondiente al año gravable 2026

No obstante, estos cambios implican nuevos desafíos en términos de flujo de caja y gestión tributaria, que deben ser cuidadosamente evaluados por los contribuyentes.

III. Principales cambios normativos

Incremento de tarifas de autorretención en la fuente. Se han incrementado de manera significativa las tarifas aplicables a diversos sectores económicos.

Ejemplos:

2. Reducción de bases mínimas para aplicar retención en la fuente

Estos cambios implican que más operaciones estarán sujetas a retención, aumentando el anticipo del impuesto a cargo.

IV. Impacto esperado para las empresas

Aumento en el anticipo mensual del impuesto sobre la renta
Posibles desbalances entre el impuesto anticipado y el efectivamente causado (mayores saldos a favor)
Mayor afectación en el flujo de caja operativo, debido a la reducción de bases mínimas y el incremento en las tarifas de autorretención:

Más recursos se verán retenidos mes a mes, reduciendo la liquidez disponible para el giro normal del negocio (pago a proveedores, nómina, inversiones).
Sectores con alta rotación de facturación o márgenes ajustados (comercio, construcción, servicios) serán particularmente sensibles a este impacto.

Riesgo de desalineación entre la carga tributaria real y la gestión de caja de la empresa: será necesario revisar la planeación financiera para prever los mayores anticipos y su efecto en necesidades de capital de trabajo.
Mayor carga administrativa (ajuste de sistemas contables y de facturación, seguimiento a devoluciones)

V. Recomendaciones prácticas

- Verificar el código CIIU y la tarifa de autorretención que corresponde a su actividad económica
- Ajustar sistemas contables y de facturación antes del 1 de junio de 2025
- Evaluar el impacto financiero en los flujos de caja y actualizar la planeación tributaria
- Monitorear la generación de saldos a favor y preparar la gestión de devoluciones o compensaciones
- Consultar con su asesor tributario sobre la correcta aplicación de las nuevas disposiciones

VI. Entrada en vigencia

Las modificaciones establecidas por el Decreto 0572 de 2025 entran en vigencia el 1 de junio de